Osoba, która osiąga dochody, ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego. Trzeba to zrobić w kraju, w którym się pracuje i tam, gdzie jest się rezydentem podatkowym. Wcześniej w Polsce obowiązywała ulga abolicyjna, jednak w 2021 roku została zniesiona co spowodowało, że część osób uzyskująca dochody na przykład w Norwegii, zyskała dodatkowe obowiązki podatkowe. Dowiedz się, jak od 2022 roku należy rozliczyć się z pracy w Norwegii.
Czym była ulga abolicyjna?
Ulga abolicyjna to jedna z ulg podatkowych przeznaczona dla podatników uzyskujących przychody za granicą kraju, w którym mieszkają na stałe.
Pozwalała uniknąć podwójnego opodatkowania, dokąd jej nie zniesiono. Po zlikwidowaniu ulgi abolicyjnej Polak pracujący za granicą jest zobowiązany zgłosić przychody zarówno w Polsce, jak i w Norwegii. Nie jest to jednak równoznaczne z opodatkowananiem jednocześnie w dwóch krajach.
Zmianę przepisów podatkowych likwidujących ulge abolicyjną wprowadzono 1 stycznia 2021 roku.
Czytaj więcej: Rezydencja podatkowa w Polsce jest równoznaczna z obowiązkiem złożenia tam zeznania podatkowego.
Kogo dotyczy zniesienie ulgi abolicynej?
Po zmianie przepisów obowiązek rozliczania się z dochodu uzyskiwanego za granicą mają:
- osoby, które są rezydentami podatkowymi w Polsce, czyli mają w kraju centrum interesów życiowych, małżonka i/lub dzieci,
- pracownicy sezonowi, którzy przebywają w Polsce więcej niż 183 dni w roku.
Wyjątek: osoby, które przebywają w Polsce na norweskich świadczeniach (renta chorobowa, emerytura) i posiadają również przychód w Polsce zobowiązane są przedstawić w banku (jeżeli świadczenia wpływają na polskie konto) dokument informujący o ilości pobieranego podatku w Norwegii. Bez tego dokumentu bank samodzielnie wyliczy kwotę i pobierze zaliczkę na podatek dochodowy.
Przykład nr 1:
Pan Jan, który pracuje w Norwegii, podczas gdy jego żona wraz z dziećmi przebywa w Polsce, przepracował cały 2024 rok tylko w Norwegii – w 2025 roku zobowiązany jest rozliczyć się z podatku w Norwegii (najkorzystniej w statusie pendler). W Polsce składa TYLKO PIT/ZG, w którym informuje o przychodach opodatkowanych w innym kraju – nie płaci podatku do Urzędu Skarbowego w Polsce.
Przykład nr 2:
Pan Grzegorz przepracował w Polsce styczeń, luty i marzec, a w kwietniu postanowił wyjechać do pracy do Norwegii. Wykonując w Norwegii rozliczenie roczne rozliczy przychód, który osiągnął od kwietnia do grudnia. Urząd Skarbowy w Polsce rozliczy go łącząc te dwa przychody. Pan Grzegorz dopłaci w Polsce różnicę podatku, jeśli taka wystąpi. Należy pamiętać, że podatki w Norwegii są wyższe niż w Polsce, zatem dopłata podatku albo nie wystąpi lub będzie bardzo mała.
Kiedy nie trzeba płacić podatku dochodowego w Norwegii?
Według nowych przepisów z dochodów uzyskanych w Norwegii musi rozliczyć się każdy rezydent podatkowy Polski, czyli każda osoba, która ma meldunek i/lub małżonka w ojczyźnie. Zastanawiasz się zatem, czy jeżeli się rozwiedziesz lub wymeldujesz z Polski, to nie będziesz musiał płacić podatku?
To nie wystarczy, aby uniknąć tego obowiązku. W przypadku rozliczania się z dochodów nie ma znaczenia stan cywilny lub meldunek. Dla większości rozwód spowoduje utratę statusu pendler, bądź współmałżonek utraci prawa do świadczeń w przypadku śmierci podatnika. Podatku nie zapłaci wyłącznie ten, kto nie osiągnął dochodu w Polsce w danym roku.
Przykład:
Pracujący w Norwegii Pan Tomasz jest rozwodnikiem, ma dorosłe dzieci, nie posiada meldunku w Polsce. Kiedy w połowie roku w jego branży w Norwegii panuje przestój, postanawia przyjechać do Polski, gdzie kolega zaproponował mu jednorazowe zlecenie. Osiągając dochód w Polsce Pan Tomasz zyskał jednoczesnie obowiązek rozliczenia się w w tym kraju. Choć nie ma rodziny i meldunku, to zobowiązany jest rozliczyć się w Norwegii oraz w Polsce, łącząc te dwa przychody.
W jaki sposób można uniknąć płacenia podatku za dochód z Norwegii w Polsce?
Z powodu wprowadzonych zmian wiele osób szuka sposobu na to, żeby uniknąć podatku w Polsce. Nic dziwnego – wizja podwójnego opodatkowania nie należy do przyjemnych. Zastanawiasz się zatem, czy jeżeli pieniądze za wynagrodzenia lub świadczenia będą wpływały na inne konta, to unikniesz płacenia podatku?
Nie. Każdy podatnik zobowiązany jest zgłosić w Urzędzie Skarbowym, że osiąga przychody w innym kraju, nawet jeśli wpływają one do zagranicznych banków.
Czytaj więcej: Otrzymałeś już informację o zwrocie podatku z Norwegii? To oszustwo.
Czy każdy, kto mieszka w Norwegii, musi od 2021 roku składać PIT w Polsce?
Jeśli nie masz centrum interesów życiowych w Polsce, to nie jesteś polskim rezydentem podatkowym. Jako rezydent podatkowy w Norwegii, który nie osiąga dochodów w Polsce, jesteś zwolniony z obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce.
Do tej grupy, która nie musi składać deklaracji podatkowej w Polsce zalicza się:
-
- osoby, które przeprowadziły się do Norwegii wraz z rodziną na stałe i przyjeżdżają do Polski np. tylko na wakacje (nawet do swojego własnościowego mieszkania),
- rozwodników mieszkających na stałe w Norwegii, których dorosłe dzieci mieszkają w Polsce razem z byłą żoną,
- osoby samotne, które do Polski przyjeżdżają np. dwa razy w roku (nie są rozliczane w statusie „samotny pendler”) do własnego mieszkania.
- Jeżeli masz pytania, na które nie znalazłeś odpowiedzi – napisz do nas. Pomożemy Ci rozwiać wątpliwości.
