Pod koniec grudnia i na początku stycznia zawsze dostajemy od klientów wiele pytań o tabele podatkowe. Czy jedne są bardziej korzystne od drugich? Wyjaśniamy.
Tabela podatkowa to jeden z typów kart podatkowych, dzięki którym określany jest sposób pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Tabela (w przeciwieństwie do na przykład karty bazującej na procentach) polecana jest osobom, które mają stały dochód i stałego pracodawcę. Jeśli w danym roku podatkowym podatnik otrzyma podwyżkę, dzięki karcie podatkowej w formie tabeli zapłaci wtedy zaliczkę na podatek stosowną do wynagrodzenia.
Numer swojej tabeli podatkowej można znaleźć na swoim profilu w Skatteetaten oraz na paskach wypłaty otrzymywanych co miesiąc od pracodawcy.
W odróżnieniu od tabeli karta podatkowa oparta na procentach jest najbardziej polecana osobom, które mają kilku pracodawców albo otrzymują świadczenia z NAV jednocześnie z wypłatą.
Jaką tabelę wybrać?
W połowie grudnia urząd podatkowy w Norwegii wysyła podatnikom informacje o nowej karcie podatkowej. Jest to zwykle karta podatkowa w formie tabeli, o ile podatnik nie używa kildeskatt 25% PAYE. Karta jest sporządzona na podstawie informacji, jakie urząd posiada na temat podatnika z zeszłych lat. Uwzględnia niektóre jego ulgi oraz przewidywany roczny dochód.
Kartę podatkową można, a w wielu przypadkach nawet należy zmienić, dopasowując ją do swojej sytuacji. Urząd skarbowy nie zawsze dysponuje wszystkimi informacjami, szczególnie jeśli na przykład zmieniliśmy pracę albo otrzymaliśmy podwyżkę. Dopasowanie karty nie jest trudnym zadaniem, wystarczy wpisać wszystkie istotne informacje w odpowiednie rubryki, a system sam dokona obliczeń i przyzna odpowiednią tabelę. Aby zmienić kartę podatkową nie musimy znać numerów tabeli ani wiedzieć dokładnie, co oznaczają, bo system zrobi to dla nas, kiedy zestawi podane przez nas informacje.
Najważniejsze, co należy wiedzieć o karcie podatkowej w formie tabeli – nie istnieje taka tabela, która sprawi, że ostatecznie zapłacimy mniej podatku niż powinniśmy. W każdym roku finalnie zapłacimy taki podatek, jaki się należy, stosownie do naszych dochodów oraz odliczeń. Nie ma zatem tabeli mniej lub bardziej opłacalnej. Decyduje ona wyłącznie o tym, jakie zaliczki na podatek będą pobierane i kiedy, a nie ile finalnie zapłacimy podatku.
Odradzamy też porównywanie swojej tabeli podatkowej do kart podatkowych znajomych. Należy pamiętać, że dobra karta podatkowa to taka, która najlepiej odpowiada sytuacji finansowej konkretnej osoby.
Tabele standardowe
Standardowe tabele podatkowe (tabellkort) są oznaczane numerycznymi kodami od 7100 do 7133. Od podatnika, któremu zostały przydzielone, zaliczki na podatek są pobierane przez 10,5 miesiąca. Zaliczka nie zostaje pobrana przy wypłacie feriepenger należnego za rok poprzedni, a w grudniu podatnik płaci tylko połowę zaliczki. Korzystając z tabeli standardowej podatnik opłaca też składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii.
Tabelą podstawową jest ta o kodzie numerycznym 7100, która nie przewiduje odliczeń ani dodatków. Tabele o kolejnych numerach to:
- tabela 7101: 10.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7102: 20.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7103: 30.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7104: 40.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7105: 50.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7106: 60.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7107: 70.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7108: 80.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7109: 90.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7110: 100.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7111: 110.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7112: 120.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7113: 130.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7114: 140.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7115: 150.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7116: 160.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7117: 170.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7118: 180.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 7119: 190.000 NOK prognozowanych odliczeń.
Im więcej prognozowanych odliczeń, tym mniejsze zaliczki na podatek płaci co miesiąc podatnik.
Kolejne tabele bazują nie na prognozowanych odliczeniach, ale dodatkach do dochodów.
- tabela 7120: 10.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7121: 20.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7122: 30.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7123: 40.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7124: 50.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7125: 60.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7126: 70.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7127: 80.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7128: 90.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7129: 100.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7130: 110.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7131: 120.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7132: 130.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 7133: 140.000 NOK prognozowanych dodatków,
Im więcej prognozowanych dodatków, tym większe zaliczki na podatek płaci co miesiąc podatnik.
Szczególne tabele podatkowe
Niektóre tabele podatkowe określane są jako „szczególne”. Zdecydowana większość tabel podatkowych zakłada, iż zaliczki na podatek będą pobierane przez 10,5 miesiąca w roku. Brakujące 1,5 miesiąca to połowa grudnia oraz letnie wakacje.
Są jednak takie tabele, które zakładają wpłacanie takich samych zaliczek na podatek przez 12 miesięcy. Są one głównie przeznaczone dla osób pracujących na morzu i nie zawsze będących rezydentami podatkowymi w Norwegii, ale nie tylko. Określa się w nich przypadki bardzo szczególne i najczęściej związane z pracą off shore, niekiedy połączoną z rezydencją w okręgu Finnmark bądź pobieraniem ulgi podatkowej dla marynarzy. Należą do nich:
- – tabela 7150, tak zwana tabela bazowa uwzględniająca jedynie minstefradrag i wskazująca, że składka na ubezpieczenie społeczne musi być uiszczana w Norwegii;
- – tabela 7160 nie uwzględniając opłacania składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii;
- – tabele 7350, 7500, 7700, 6350, 6500, 6700, 0100, 0101 przeznaczone dla osób opodatkowanych według petroleumskatteloven, czyli generalnie związanych z przemysłem wydobycia ropy i gazu.
Należy pamiętać, aby korzystać z takiej tabeli, która jest odpowiednia dla naszej sytuacji. Jeśli na przykład nie mieszkamy w Finnmark ani nie pracujemy na morzu, to nie powinniśmy wybierać przeznaczonej dla takiej sytuacji karty, tylko dlatego, że polecił ją kolega.
Masz pytania dotyczące karty podatkowej? Chcesz zmienić swoją kartę na rok 2024 albo dowiedzieć się, jaka jest odpowiednia dla Twojej sytuacji? Zgłoś się do jednego z naszych biur.
