W roku podatkowym 2023 do posiadania kryptowalut przyznało się 54 000 podatników w Norwegii, czyli mniej niż wynosi realna liczba. Trwają rządowe prace nad zmianą przepisów. Wkrótce Urząd Skarbowy zacznie zyskiwać informacje o obrocie kryptowalutami z dodatkowych źródeł.
Od 2027 roku obrót kryptowalutami będzie raportowany do norweskiego Urzędu Skarbowego przez organy zajmujące się pośredniczeniem w tym biznesie. Oznacza to, że Twój skattemelding będzie wstępnie wypełniony również w rubrykach dotyczących kryptowalut. Twoim zadaniem będzie wtedy skontrolowanie danych i ewentualna ich korekta. Nowe przepisy mają wejść w życie w 2026 roku, ale w praktyce ich wdrażanie potrwa.
Norwegia będzie otrzymywać informacje o obrocie kryptowalutami z innych krajów, nie tylko od operatorów norweskich. Trwają rozmowy o dzieleniu się informacjami z jednostkami skarbowymi w innych krajach. Nie ma znaczenia, czy podatnik ma obywatelstwo norweskie, czy nie i czy uzyskał dochody w obrocie kryptowalutami z pomocą norweskiego czy innego operatora – obrót kryptowalutami trzeba będzie zaraportować w norweskim zeznaniu podatkowym.
Dokąd jednak urząd nie otrzymuje informacji od zewnętrznych operatorów (tredjepartsrapportering), obowiązek informowania o dochodach, majątku i stratach w tym zakresie spoczywa na Tobie.
Obowiązek raportowania
Nina Schanke Funnemark ze Skatteetaten przypomina podatnikom, że dochody osiągane podczas obrotu kryptowalutami trzeba samodzielnie wpisać do rocznego zeznania podatkowego, nie są one automatycznie wprowadzane do skattemelding. W roku 2020 dochody z tego tytułu zaraportowało około 15 000 podatników, rok później około 43 000, następnie 48 155. W ubiegłym roku podatkowym (2023) 54 000 podatników wprowadziło do skattemelding dane o obrocie kryptowalutami. Dane za 2024 poznamy, gdy podatnicy złożą roczne raporty podatkowe.
Najwięcej podatników, którzy wpisują dane o obrocie kryptowalutami do skattemelding mieszka w dużych miastach – Oslo, Bergen oraz Trondheim. W roku 2023 podatnicy zaraportowali w sumie 2,5 miliarda NOK dochodu, otrzymało odpisy na łączną wartość 2,1 miliardów i ujawniło w sumie 17,3 miliardów majątku.
Te same zasady dla małych i dużych kwot
Skatteetaten szacuje, że choć z roku na rok coraz więcej osób decyduje się na ujawnienie dochodów z tego tytułu, wciąż większość tego nie robi. Prawdopodobnie tylko około 15% wszystkich posiadaczy kryptowalut raportuje to Urzędowi Skarbowemu w rocznym zeznaniu podatkowym. W urzędzie powołano specjalną grupę ekspertów, która zajmuje się wyłącznie tą problematyką. Jej zdaniem część osób ukrywających dochody z kryptowalut, to… nastolatki. Apeluje do rodziców, aby porozmawiać z dziećmi o kwestiach podatkowych, zapytać, czy posiadają kryptowaluty i wspólnie wypełnić zeznanie podatkowe.
Raportowanie obrotu kryptowalutami podlega tym samym zasadom, co raportowanie innych dochodów – kiedy osiągamy zyski finansowe, to płacimy od tego podatek, kiedy notujemy stratę, możemy liczyć na odpis, zaś posiadanie kryptowaluty wpływa na nasz całościowy majątek. Podatek od zysku wynosi 22%. Wprowadzone dane wymagają posiadania dokumentacji.
Część podatników nie uwzględnia kryptowalut w norweskim zeznaniu podatkowym uznając, że obraca zbyt małymi kwotami, aby były one przedmiotem zainteresowania Urzędu Skarbowego. Jest to jednak błędne założenie, zaraportować powinno się nawet małe kwoty. Dzięki temu można się też nauczyć, jak robić to na przyszłość, jeśli planujemy nadal działać na rynku kryptowalut.
Możliwość korekty
Zaraportować kryptowaluty na rozliczeniu rocznym można nawet już po tym, jak zaakceptowało się zeznanie roczne. Istnieje też możliwość dokonania korekty za trzy poprzednie lata. Podatnicy, którzy nie raportują wszystkich dochodów w rocznym zeznaniu podatkowym ryzykują nałożeniem karnego podatku. W poważnych przypadkach urząd skarbowy składa policji zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa.
Chcesz zaraportować obrót kryptowalutami w swoim zeznaniu podatkowym bądź dokonać korekty? Zgłoś się do nas, nasi profesjonalni doradcy pomogą ci prawidłowo wypełnić rozliczenie.
Więcej na temat rozliczeń podatkowych oraz życia i spraw formalnych w Norwegii możesz się dowiedzieć z naszych podcastów dostępnych między innymi na naszym kanale YouTube.
