Jeśli to Twój pierwszy rok w Norwegii, to możliwe, że jako metodę opodatkowania wybrałeś kildeskatt (25%, PAYE, podatek u źródła). Sprawdź, ile możesz przez to stracić.
Kildeskatt (inaczej: PAYE, podatek 25%) to sposób opodatkowania wprowadzony w Norwegii w 2019 roku i przeznaczony dla pracowników zagranicznych. Jest on najczęściej sugerowanym sposobem opodatkowania podczas rejestracji w norweskich centrach SUA. Rzadko jednak urzędnicy mają czas wyjaśnić, iż w sensie ekonomicznym kildeskatt opłaca się tylko nielicznym.
Co warto wiedzieć o kildeskatt?
- Kildeskatt to stałe opodatkowanie zarobków w Norwegii;
- Wszystkie dochody są opodatkowane stałą stawką podatku w wysokości 25%;
- Nie można korzystać z ulg podatkowych;
- Dochód jest rozliczany miesięcznie, nie ma opcji zwrotu ani niedopłaty podatku w rozliczeniu rocznym.
Generalnie ta forma opodatkowania przewidziana jest dla osób przebywających w Norwegii tylko przez krótki okres w danym roku podatkowym, na przykład miesiąc lub dwa.
Kildeskatt – zalety
Kildeskatt jest polecany tym obcokrajowcom, którzy nie mają czasu i ochoty za poznawanie zasad norweskiego systemu podatkowego. Zaletą korzystania z kildeskatt jest to, że podatnik nie martwi się o rozliczenie podatkowe. Zgłasza pracodawcy oraz w Norweskim Urzędzie Skarbowym, że chce korzystać z kildeskatt i nie musi podejmować innych kroków. Pracodawca po otrzymaniu informacji o wykorzystaniu kildeskatt co miesiąc odprowadza stałą zaliczkę na podatek w wysokości 25 procent.
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik nie otrzymuje skattemelding, czyli wstępnego rozliczenia rocznego do sprawdzenia. Dostaje tylko potwierdzenie opłacenia podatku w systemie PAYE, z którym nic nie musi robić.
Kildeskatt – wady
Największa wada to niska opłacalność. Zdecydowanej większości pracowników zagranicznych w Norwegii kildeskatt opłaca się mniej niż klasyczne rozliczenie podatkowe i korzystanie z przysługujących ulg.
Przeanalizowaliśmy różne warianty rozliczeń, a zwłaszcza kildeskatt kontra rozliczeniem w statusie pendler.
Wnioski dla podatnika to:
- Traci prawo do ulg podatkowych i odliczeń, czyli w przypadku statusu pendler nie ma możliwości odliczenia diet, mieszkania, dojazdów oraz wszelkich innych dodatków do wynagrodzenia itp.
- nie ma możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku, która przysługuje KAŻDEMU podatnikowi niekorzystającemu z rozliczenia kildeskatt;
- zobowiązany jest opodatkować wszystkie dodatki od wynagrodzenia jakie mu przysługują, nawet jeśli wcześniej nie musiał płacić od nich żadnego podatku. Przy wyborze kildeskatt należy wziąć pod uwagę, że te dodatki wchodzą w sumę przychodów całkowitych. Oznacza to, że jeśli pensja z dodatkami przekroczy 697 150 NOK w roku 2025, to nie będzie można skorzystać z kildeskatt;
Dla porównania: rozliczając się w statusie pendler, podatnik płaci ŚREDNIO ok. 15-17% podatku, czyli mniej niż rozliczając się z wykorzystaniem kildeskatt.
W 85% przypadków zmiana kildeskatt na klasyczne rozliczenie jest opłacalna już przy samej rezygnacji. Dodatkowo możesz uzyskać duży zwrot, jeśli masz prawo do korzystania z ulg podatkowych. Dla wielu naszych klientów ta prosta procedura to silny zastrzyk finansowy.
Możesz zmienić zdanie
Korzystanie z kildeskatt nie przekreśla możliwości rozliczenia się ze Skatteetaten w normalnym trybie. Ze sposobu opodatkowania kildeskatt można zrezygnować i przejść na inne opodatkowanie. Wymaga to wysłania zgłoszenia do norweskiego Urzędu Skarbowego.
Miałeś kildeskatt w roku 2025? Możemy sprawdzimy dla Ciebie opłacalność tego rozliczenia. Jesli okaże się, że tracisz na tym pieniądze, zaproponujemy Ci zmianę karty na opodatkowanie według tabeli lub procentowe. To decyzja, która może się opłacić, bo do zyskania może być wiele tysięcy koron, szczególnie, jeśli w Polsce masz rodzinę i spełniasz warunki do przyznania statusu pendler.
Chcesz wiedzieć więcej? Zapraszamy do kontaktu z jedną z naszych konsultantek podatkowych!
