Jeśli obracasz kryptowalutami, powinieneś być na bieżąco z międzynarodowymi regulacjami skarbowymi w tym zakresie. W tym roku instytucje finansowe po raz pierwszy zaraportują Twoje transakcje do urzędów skarbowych.
Od 1 stycznia 2026 r. w Norwegii dostawcy usług przechowywania i wymiany aktywów krypto (na przykład platformy wymiany, dealerów działających na własny rachunek, brokerów działających w imieniu klientów oraz operatorów bankomatów kryptowalutowych) mają obowiązek corocznego raportowania bezpośrednio do norweskiej administracji podatkowej szczegółowych informacji o transakcjach i aktywach użytkowników. Podobny przepis obowiązuje w Polsce. Proces transpozycji unijnej dyrektywy DAC8 do polskiego porządku prawnego został sfinalizowany w marcu 2026 roku.
Kryptowaluty a rozliczenie roczne w Norwegii za rok 2025.
1,7 miliona kont
Norwegia uczestniczy w kompleksowej międzynarodowej wymianie informacji za pośrednictwem systemu CRS (Common Reporting Standard). Od kilku lat system CRS stanowił centralne narzędzie w międzynarodowym zapewnianiu przejrzystości w sprawach finansowych. Dzięki niemu trudniej jest ukrywać pieniądze przed fiskusem i omijać przepisy podatkowe.
W jego ramach Norwegia co roku otrzymuje informacje od zagranicznych instytucji finansowych, w tym z Polski. W roku podatkowym 2024 otrzymała dane o około 1,7 miliona kont należących do 800 000 unikalnych posiadaczy. Była to najwyższa liczba od czasu wprowadzenia systemu. W tym samym roku Norwegia przekazała informacje o 970 000 rachunków do innych krajów.
Pojawienie się kryptowalut stworzyło nowe potrzeby regulacji, ponieważ wiele z nich nie podlega systemowi CRS. Dotychczasowy system automatycznej wymiany informacji okazał się niewystarczający, ponieważ jego definicje nie obejmowały cyfrowych aktywów. Narodziła się potrzeba stworzenia oddzielnego systemu raportowania, który obejmowałby również kryptoaktywa. Z tego powodu powstał system CARF.
CRS a CARF
Nowe, globalne ramy zapewniania przejrzystości finansowej są ujęte w zasadach określanych przez CARF. Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) to nowoczesny standard raportowania i wymiany informacji podatkowych w dziedzinie kryptoaktywów opracowany przez OECD. Jak zapewniają twórcy, CARF to wspólne oświadczenie stanowiące oddolną inicjatywę państw Światowego Forum do spraw Przejrzystości i Wymiany Informacji Podatkowych (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes). Polska przystąpiła do niego w drugiej połowie 2024, Norwegia kilka tygodni później.
Celem systemu jest zapewnienie lepszej zgodności i wymiany informacji między państwami, aby nie dało się uniknąć płacenia należnych podatków. Generalnie CARF i CRS opierają się na tych samych zasadach, ale ich ramy są dostosowane do różnych obszarów. CRS był ukierunkowany bardziej na rachunki bankowe, podczas gdy CARF jest odpowiedzią na coraz bardziej cyfrową gospodarkę.
Dostawcy usług w dziedzinie kryptowaktywów mają obowiązek gromadzenia szczegółowych danych transakcyjnych, sklasyfikowanych według rodzaju kryptoaktywa, w tym danych dotyczących wymiany krypto-fiat oraz krypto-krypto, transferów oraz transakcji detalicznych podlegających raportowaniu, czyli takich, w których konsumenci wykorzystują kryptoaktywa do nabycia towarów lub usług o wartości przekraczającej 50 000 USD.
CRS i CARF: liczby i daty
CRS – Wspólny Standard Raportowania
- 2014: Przyjęty przez OECD
- 2017: Wprowadzony w życie w Norwegii
- 2018: Zaimplementowany w 85 jurysdykcjach
- 2025: Zaimplementowany w 120 jurysdykcjach
CARF Międzynarodowy Standard Raportowania Transakcji Kryptowalutowych – Plan:
- 2022: Zakończenie prac nad międzynarodowym standardem przez OECD
- 2024: 48 jurysdykcji podpisuje umowę
- 2027: Zebranie pierwszych sprawozdań z krajów uczestniczących
- 2028: Standard stosują 72 kraje
- 2029: Standard stosują 73 kraje
Chcesz zaraportować obrót kryptowalutami w swoim zeznaniu podatkowym bądź dokonać korekty? Zgłoś się do nas, nasi profesjonalni doradcy pomogą ci prawidłowo wypełnić rozliczenie.
