Zakres usługi
Rozliczenie marynarza lub rybaka w Norwegii – bez prawa do zwolnienia, ale z możliwymi ulgami podatkowymi
Jeśli pracujesz na statku w Norwegii, ale nie spełniasz warunków pełnego zwolnienia podatkowego (np. statek nie jest zarejestrowany w NIS/NOR lub pływasz głównie w norweskich wodach terytorialnych), nadal możesz skorzystać z ulg, które pomogą Ci obniżyć wysokość podatku.
Co obejmuje nasza usługa?
- Kompleksowe przygotowanie rocznego zeznania podatkowego w Norwegii (Skattemelding),
- Sprawdzenie możliwości zastosowania ulgi 10% lub uzyskania statusu pendler,
- Wprowadzenie możliwych odliczeń związanych z pracą, dojazdami, mieszkaniem, kosztami wyżywienia i innymi,
- Wskazanie, jak poprawnie zgłosić dochód w Polsce (jeśli jesteś polskim rezydentem),
- Doradztwo i wsparcie w razie pytań lub wezwań z urzędu.
Kto nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku w Norwegii?
Zwolnienie z podatku nie przysługuje, jeśli:
- pracujesz na statku zarejestrowanym poza NIS/NOR,
- trasy Twojego statku przebiegają głównie w obrębie 12 mil morskich od brzegu Norwegii,
- wykonujesz prace przybrzeżne, holownicze, rybackie lub na platformach w obrębie norweskich wód,
- jesteś formalnie rezydentem Norwegii (nie możesz wtedy rozliczyć się na zasadach rezydenta polskiego).
W takiej sytuacji dochód podlega opodatkowaniu w Norwegii, ale nadal można skorzystać z dostępnych ulg i odliczeń.
1. Ulga 10%
- Przysługuje marynarzom i rybakom wykonującym specyficzne zawody związane z morzem,
- Umożliwia odliczenie 10% od dochodu brutto, maksymalnie do 40 000 NOK,
- Jest stosunkowo prosta do uzyskania – pod warunkiem, że rodzaj pracy kwalifikuje się jako praca marynarza/rybaka.
2. Status pendler (dojeżdżający pracownik)
Możesz uzyskać status pendler, jeśli:
- Twoja najbliższa rodzina (małżonek, dzieci) mieszka w Polsce, a Ty mieszkasz i pracujesz w Norwegii,
- lub dojeżdżasz regularnie między Norwegią a Polską, mając w Polsce mieszkanie/dom,
- masz dokumentację potwierdzającą częste wyjazdy do Polski (np. bilety, rezerwacje),
- ponosisz koszty zakwaterowania w Norwegii (np. wynajmujesz pokój, mieszkanie, korzystasz z hoteli).
Odpis pendlera może obejmować:
- koszty podróży do Polski,
- koszty noclegów w Norwegii,
- wyżywienie, jeśli nie masz dostępu do kuchni,
- dojazdy do pracy (jeśli spełniony jest warunek minimalnej odległości).
Obowiązki w Polsce
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz zgłosić zagraniczny dochód również w Polsce. Dla dochodów z Norwegii stosuje się metodę wyłączenia z progresją, co oznacza, że nie zapłacisz podatku w Polsce, ale dochód wpływa na stawkę podatkową dla innych przychodów.
W tym celu należy złożyć:
- PIT-36 z załącznikiem ZG,
- najlepiej wraz z dokumentacją potwierdzającą legalność i źródło dochodu z Norwegii (np. årsoppgave, paski z wypłat, kopia skattemelding).
UWAGA! Ulga 10% i status pendler (lendler) nie mogą być stosowane jednocześnie.
