Czy wiesz, że posiadasz obowiązek wyrejestrowania rezydencji podatkowej, kiedy wyprowadzasz się na dobre z Norwegii? Jeśli go niedopełniasz, to Skatteetaten może opodatkować Twój majątek z Polski nawet po 10 latach.
Wyobraź sobie, że przenosisz się z Norwegii do Polski. Po kilku latach bierzesz udział w loterii i wygrywasz główną nagrodę. Radość z wygranej szybko jednak przygasa, gdy okazuje się, że wygrana zostaje sowicie opodatkowana w dwóch krajach i nie ma od tego odwołania. A wszystko dlatego, iż nie dopełniłeś na czas odpowiednich formalności…
Wszystkie dochody lub tylko część
Należy wiedzieć, że każda osoba, która opuszcza Norwegię na stałe lub przestaje być rezydentem podatkowym, musi zgłosić ten fakt do norweskiego urzędu skarbowego (Skatteetaten). Najczęściej zgłoszenie odbywa się wraz z rocznym zeznaniem podatkowym. W innym przypadku ze strony norweskiej rezydencja podatkowa pozostanie bez zmian i można być opodatkowanym w dwóch krajach.
Zmiana statusu rezydencji podatkowej to proces, który dotyczy osób posiadających dochody lub majątek w Norwegii, a jednocześnie planujących wyprowadzkę z tego kraju. Jeśli Twoje dochody lub majątek są nadal związane z Norwegią, możesz podlegać tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, który obejmuje tylko norweskie źródła dochodu.
Kiedy następuje emigracja podatkowa?
Emigracja podatkowa oznacza formalne zakończenie rezydencji podatkowej w Norwegii. Osoba przestaje być rezydentem podatkowym, co oznacza, że przestaje być zobowiązana do płacenia podatków w Norwegii od dochodów osiąganych gdziekolwiek na świecie. Zanim jednak emigracja podatkowa stanie się faktem, podatnik musi nadal rozliczać wszystkie dochody, zarówno z Norwegii, jak i zagranicy.
Warunki zakończenia rezydencji podatkowej
Procedura zakończenie rezydencji podatkowej w Norwegii wygląda inaczej w przypadku osób, które mieszkały w tym kraju krótko i długo. To ważna różnica, na którą trzeba zwrócić uwagę.
Jeśli mieszkałeś w Norwegii krócej niż 10 lat: Twój obowiązek podatkowy ustaje w momencie, gdy spełnisz wszystkie poniższe warunki:
- Zamieszkujesz na stałe za granicą.
- Przebywałeś w Norwegii krócej niż 61 dni w roku, na który składasz wniosek o emigrację.
- Ty lub Twoi krewni nie posiadaliście mieszkania w Norwegii w tym okresie, z wyjątkiem domów wakacyjnych lub mieszkań nieużywanych jako główne miejsce zamieszkania przez co najmniej pięć lat.
Jeśli mieszkałeś w Norwegii przez 10 lat lub dłużej: Twój obowiązek podatkowy wygasa dopiero po trzech latach od momentu stałego zamieszkania za granicą, pod warunkiem, że nie przebywałeś w Norwegii dłużej niż 61 dni w każdym z tych trzech lat i nie posiadałeś mieszkania w Norwegii.
Konsekwencje emigracji podatkowej
Zmiana rezydencji podatkowej wiąże się z koniecznością dostosowania do przepisów podatkowych w nowym kraju zamieszkania. Niemniej jednak, nawet po emigracji, dochody osiągane w Norwegii, takie jak zyski z inwestycji, nieruchomości czy emerytury, mogą nadal podlegać norweskiemu opodatkowaniu.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Norwegia posiada szereg umów z innymi krajami, które regulują kwestię opodatkowania dochodów uzyskanych w Norwegii przez osoby, które zmieniły rezydencję podatkową.
Kryteria zmiany rezydencji podatkowej
Aby formalnie zakończyć rezydencję podatkową w Norwegii, musisz spełnić kilka kryteriów:
- Stałe opuszczenie kraju: musisz zamieszkać na stałe za granicą.
- Nieposiadanie mieszkania w Norwegii: posiadanie nieruchomości w Norwegii może opóźnić zakończenie rezydencji podatkowej, chyba że udowodnisz, że nie używasz jej jako głównego miejsca zamieszkania.
Powrót do Norwegii
Jeżeli wrócisz do Norwegii, możesz ponownie stać się rezydentem podatkowym, jeśli spełnisz warunki dotyczące pobytu i posiadania mieszkania. Ważne jest, aby być świadomym zasad podatkowych dotyczących krótkoterminowych pobytów i zgłaszać odpowiednio dochody do norweskich władz podatkowych.
Specjalne zasady dotyczące niektórych dochodów
Pewne dochody, takie jak zyski z wynajmu nieruchomości, sprzedaży akcji czy funduszy emerytalnych, mogą być nadal opodatkowane w Norwegii nawet po emigracji. Warto zapoznać się z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Norwegią a krajem, do którego się przeprowadzasz.
Zgłoś i miej porządek w podatkach
Emigracja podatkowa to proces wymagający spełnienia określonych warunków, takich jak stałe zamieszkanie za granicą, ograniczony pobyt w danym kraju oraz zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego. Wyprowadzając się z Norwegii nie zapomnij załatwić formalności związanych ze zmianą rezydencji podatkowej, szczególnie, jeśli mieszkałeś w tym kraju dłużej niż 10 lat.
