Pod koniec grudnia i na początku stycznia zawsze dostajemy od klientów wiele pytań o tabele podatkowe. Czy jedne są bardziej korzystne od drugich? Wyjaśniamy.
Tabela podatkowa to jeden z typów kart podatkowych, dzięki którym określany jest sposób pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Tabela (w przeciwieństwie do na przykład karty bazującej na procentach) polecana jest osobom, które mają stały dochód i stałego pracodawcę. Jeśli w danym roku podatkowym podatnik otrzyma podwyżkę, dzięki karcie podatkowej w formie tabeli zapłaci wtedy zaliczkę na podatek stosowną do wynagrodzenia.
Numer swojej tabeli podatkowej można znaleźć na swoim profilu w Skatteetaten oraz na paskach wypłaty otrzymywanych co miesiąc od pracodawcy.
W odróżnieniu od tabeli karta podatkowa oparta na procentach jest najbardziej polecana osobom, które mają kilku pracodawców albo otrzymują świadczenia z NAV jednocześnie z wypłatą.
Jaką tabelę wybrać?
W połowie grudnia urząd podatkowy w Norwegii wysyła podatnikom informacje o nowej karcie podatkowej. Jest to zwykle karta podatkowa w formie tabeli, o ile podatnik nie używa kildeskatt 25% PAYE. Karta jest sporządzona na podstawie informacji, jakie urząd posiada na temat podatnika z zeszłych lat. Uwzględnia niektóre jego ulgi oraz przewidywany roczny dochód.
Kartę podatkową można, a w wielu przypadkach nawet należy zmienić, dopasowując ją do swojej sytuacji. Urząd skarbowy nie zawsze dysponuje wszystkimi informacjami, szczególnie jeśli na przykład zmieniliśmy pracę albo otrzymaliśmy podwyżkę. Dopasowanie karty nie jest trudnym zadaniem, wystarczy wpisać wszystkie istotne informacje w odpowiednie rubryki, a system sam dokona obliczeń i przyzna odpowiednią tabelę. Aby zmienić kartę podatkową nie musimy znać numerów tabeli ani wiedzieć dokładnie, co oznaczają, bo system zrobi to dla nas, kiedy zestawi podane przez nas informacje.
Najważniejsze, co należy wiedzieć o karcie podatkowej w formie tabeli – nie istnieje taka tabela, która sprawi, że ostatecznie zapłacimy mniej podatku niż powinniśmy. W każdym roku finalnie zapłacimy taki podatek, jaki się należy, stosownie do naszych dochodów oraz odliczeń. Nie ma zatem tabeli mniej lub bardziej opłacalnej. Decyduje ona wyłącznie o tym, jakie zaliczki na podatek będą pobierane i kiedy, a nie ile finalnie zapłacimy podatku.
Odradzamy też porównywanie swojej tabeli podatkowej do kart podatkowych znajomych. Należy pamiętać, że dobra karta podatkowa to taka, która najlepiej odpowiada sytuacji finansowej konkretnej osoby.
Tabele standardowe
Standardowe tabele podatkowe (tabellkort) są oznaczane numerycznymi kodami od 8000 do 9400 (wcześniej od 7100 do 7133). Od podatnika, któremu zostały przydzielone, zaliczki na podatek są pobierane przez 10,5 miesiąca. Zaliczka nie zostaje pobrana przy wypłacie feriepenger należnego za rok poprzedni, a w grudniu podatnik płaci tylko połowę zaliczki. Korzystając z tabeli standardowej podatnik opłaca też składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii.
Tabelą podstawową jest ta o kodzie numerycznym 8000 (wcześniej 7100), która nie przewiduje odliczeń ani dodatków. Tabele o kolejnych numerach to:
- tabela 8010: 10.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8020: 20.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8030: 30.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8040: 40.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8050: 50.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8060: 60.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8070: 70.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8080: 80.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8090: 90.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8100: 100.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8110: 110.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8120: 120.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8130: 130.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8140: 140.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8150: 150.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8160: 160.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8170: 170.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8180: 180.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8190: 190.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8200: 200.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8210: 210.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8220: 220.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8230: 230.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8240: 240.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8250: 250.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8260: 260.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8270: 270.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8280: 280.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8290: 290.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8300: 300.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8310: 310.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8320: 320.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8330: 330.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8340: 340.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8350: 350.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8360: 360.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8370: 370.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8380: 380.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8390: 390.000 NOK prognozowanych odliczeń,
- tabela 8400: 400.000 NOK prognozowanych odliczeń.
Im więcej prognozowanych odliczeń, tym mniejsze zaliczki na podatek płaci co miesiąc podatnik.
Kolejne tabele bazują nie na prognozowanych odliczeniach, ale dodatkach do dochodów.
- tabela 9010: 10.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9020: 20.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9030: 30.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9040: 40.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9050: 50.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9060: 60.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9070: 70.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9080: 80.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9090: 90.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9100: 100.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9110: 110.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9120: 120.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9130: 130.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9140: 140.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9150: 150.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9160: 160.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9170: 170.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9180: 180.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9190: 190.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9200: 200.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9210: 210.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9220: 220.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9230: 230.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9240: 240.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9250: 250.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9260: 260.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9270: 270.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9280: 280.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9290: 290.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9300: 300.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9310: 310.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9320: 320.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9330: 330.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9340: 340.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9350: 350.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9360: 360.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9370: 370.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9380: 380.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9390: 390.000 NOK prognozowanych dodatków,
- tabela 9400: 400.000 NOK prognozowanych dodatków.
Im więcej prognozowanych dodatków, tym większe zaliczki na podatek płaci co miesiąc podatnik.
Szczególne tabele podatkowe
Niektóre tabele podatkowe określane są jako „szczególne”. Zdecydowana większość tabel podatkowych zakłada, iż zaliczki na podatek będą pobierane przez 10,5 miesiąca w roku. Brakujące 1,5 miesiąca to połowa grudnia oraz letnie wakacje.
Są jednak takie tabele, które zakładają wpłacanie takich samych zaliczek na podatek przez 12 miesięcy. Są one głównie przeznaczone dla osób pracujących na morzu i nie zawsze będących rezydentami podatkowymi w Norwegii, ale nie tylko. Określa się w nich przypadki bardzo szczególne i najczęściej związane z pracą off shore, niekiedy połączoną z rezydencją w okręgu Finnmark bądź pobieraniem ulgi podatkowej dla marynarzy. Należą do nich:
- tabela 7150, tak zwana tabela bazowa uwzględniająca jedynie minstefradrag i wskazująca, że składka na ubezpieczenie społeczne musi być uiszczana w Norwegii, a zaliczki na podatek będą pobierane przez 12 miesiący w roku;
- tabela 7160 nie uwzględnia opłacania składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii i ustala, że zaliczki na podatek będą pobierane przez 12 miesiący w roku;
- tabela 7170 nie uwzględnia opłacania składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii i ustala, że zaliczki na podatek będą pobierane przez 10,5 miesiąca w roku;
- tabele 7350, 7500, 7700, 6300 6350, 6500, 6700, 0100, 0101 przeznaczone dla osób opodatkowanych według petroleumskatteloven, czyli generalnie związanych z przemysłem wydobycia ropy i gazu.
Należy pamiętać, aby korzystać z takiej tabeli, która jest odpowiednia dla naszej sytuacji. Jeśli na przykład nie mieszkamy w Finnmark ani nie pracujemy na morzu, to nie powinniśmy wybierać przeznaczonej dla takiej sytuacji karty, tylko dlatego, że polecił ją kolega.
Masz pytania dotyczące karty podatkowej? Chcesz zmienić swoją kartę na rok 2026 albo dowiedzieć się, jaka jest odpowiednia dla Twojej sytuacji? Zgłoś się do jednego z naszych biur.
