Kiedy wyjeżdżasz z Norwegii do Polski na stałe lub na okres dłuższy niż 6 miesięcy, powinieneś pamiętać o dopełnieniu koniecznych formalności. Ich przeoczenie może mieć poważne konsekwencje finansowe. Dopełnij wszystkich procedur razem z nami, żeby uniknąć podwójnego opodatkowania.
Opuszczając Norwegię na dłużej niż 6 miesięcy powinieneś:
- Wypełnić formularz „Melding om flytting til utlandet” (RF-1402) w Skatteetaten.
- Wskazać nowy adres zagraniczny.
- W rocznym zeznaniu podatkowym skattemelding zgłosić emigrację podatkową.
- Sprawdzić w NAV, czy możesz zachować członkostwo w Folketrygden (np. w ramach EØS lub dobrowolnie).
- Przed wyjazdem regulować ewentualne kwestie podatkowe i składkowe.
Zgłoszenie wyjazdu
Zgodnie z § 6-1 ustawy o ewidencji ludności Folkeregisterloven, osoba, która opuszcza Norwegię na okres co najmniej 6 miesięcy, ma obowiązek zgłosić wyjazd do Skatteetaten. Zgłoszenie powinno być dokonane najpóźniej 8 dni przed wyjazdem (§ 6-2).
Formalnego zgłoszenia dokonuje się poprzez druk wymeldowania oraz zapisanie w rocznym zeznaniu podatkowym skattemelding informacji o wyrejestrowaniu się jako rezydenta norweskiego (jeśli się nim było).
Konsekwencje niezgłoszenia wyjazdu
Brak zgłoszenia wyjazdu skutkuje:
- formalnym pozostaniem w rejestrze jako osoba zameldowana w Norwegii
- utrzymaniem statusu norweskiego rezydenta podatkowego zgodnie z § 2-1 ustawy o podatku dochodowym Skatteloven.
- Konsekwencje podatkowe
Jeżeli nie wymeldujesz się i nie wskażesz adresu zagranicznego, to w świetle przepisów podatkowych będzie cię dotyczyć:
a) Nieograniczony obowiązek podatkowy
Na podstawie § 2-1 Skatteloven oraz praktyki administracyjnej Skatteetaten, osoba figurująca jako zameldowana w Norwegii jest uznawana za rezydenta podatkowego. Oznacza to obowiązek rozliczania w Norwegii całości dochodów oraz majątku (zarówno norweskich, jak i zagranicznych).
b) Podwójne opodatkowanie
Jeśli osiągasz dochody za granicą i tam płacisz podatki, brak zgłoszenia wyjazdu może prowadzić do podwójnego opodatkowania w Norwegii i w państwie pobytu. Dopiero powołanie się na umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania może ograniczyć ten obowiązek, ale wymaga to od Ciebie aktywnego podjęcia działania.
c) Dalsze obowiązki wobec Skatteetaten
Pozostając w rejestrze norweskim jako rezydent jesteś zobowiązany do składania corocznych deklaracji podatkowych w Norwegii (skattemelding), nawet jeśli nie osiągasz tam żadnych dochodów.
2. Konsekwencje dla członkostwa w Folketrygden (ubezpieczenie społeczne)
Zgodnie z § 2-1 i § 2-2 ustawy o ubezpieczeniach społecznych Folketrygdloven oraz Rundskriv R02-00, zameldowanie w Norwegii jest jednym z kryteriów uznania za członka norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych.
Brak zgłoszenia wyjazdu powoduje:
- formalne utrzymanie członkostwa w Folketrygden
- obowiązek opłacania składek trygdeavgift od globalnego dochodu (§ 23-3 Skatteloven)
- ryzyko nabycia prawa do świadczeń tylko częściowych lub ich utraty, jeśli NAV ustali faktyczne zamieszkanie za granicą
3. Konsekwencje praktyczne
- Korespondencja urzędowa nadal będzie wysyłana na norweski adres, co grozi przeoczeniem ważnych decyzji (np. podatkowych, z NAV).
- Możliwość nałożenia kar administracyjnych za brak aktualizacji danych w Folkeregisteret (folkeregisterloven § 12-1).
- Problemy z rozliczeniem podatków lub uzyskaniem świadczeń w kraju faktycznego pobytu (urzędy mogą wymagać dowodu wymeldowania z Norwegii).
Zgłoś i miej porządek w podatkach
ATS Pomoc w Norwegii śledzi na bieżąco norweskie przepisy i ich zmieniające się interpretacje. Oferujemy pakiet usług związanych z ustaleniem kwestii rezydencji podatnika. Na życzenie przeprowadzamy analizę sytuacji i udzielamy konsultacji, podczas której informujemy o plusach i minusach konkretnych rozwiązań. Jeśli jest to najlepszym rozwiązaniem dla podatnika, wnioskujemy też dla niego o emigrację podatkową za konkretne lata, co w praktyce pomaga rozwiązać problem związany z niekorzystnym opodatkowaniem.
Potrzebujesz pomocy? Zgłoś się do nas.
