Zakres usługi
Rozliczenie podatkowe dla marynarzy i rybaków pracujących w Norwegii – rezydentów Polski
Jeśli jesteś marynarzem lub rybakiem zatrudnionym w Norwegii, a na co dzień mieszkasz i jesteś rezydentem podatkowym w Polsce – przysługują Ci szczególne zasady opodatkowania. W wielu przypadkach możesz uzyskać całkowite zwolnienie z podatku w Norwegii, a pod pewnymi warunkami – uniknąć także opodatkowania w Polsce.
Co obejmuje nasza usługa?
- Analizę Twojej sytuacji podatkowej w oparciu o norweskie i polskie przepisy,
- Sprawdzenie, czy dochód może być całkowicie zwolniony z opodatkowania w Norwegii ,
- Wypełnienie i złożenie rocznego zeznania podatkowego w Norwegii (Skattemelding),
- Przygotowanie dokumentów potwierdzających prawo do zwolnienia z podatku,
- Informację o dalszych krokach w Polsce – co należy zrobić, aby tam również uniknąć opodatkowania,
- Wsparcie w razie pytań lub ewentualnych wezwań z urzędu.
Kiedy przysługuje zwolnienie z podatku w Norwegii?
Zgodnie z norweskim prawem podatkowym marynarze i rybacy mogą być całkowicie zwolnieni z opodatkowania dochodu w Norwegii, jeśli spełnią jednocześnie wszystkie poniższe warunki:
- Pracujesz na statku zarejestrowanym w norweskim rejestrze NIS (Norwegian International Ship Register) lub NOR (Norwegian Ordinary Ship Register),
- Statek wykonuje regularne operacje poza wodami terytorialnymi Norwegii – czyli co najmniej 12 mil morskich od linii brzegowej,
- Jesteś polskim rezydentem podatkowym, tzn. mieszkasz na stałe w Polsce i masz tam centrum interesów życiowych.
W takiej sytuacji Norwegia zrzeka się prawa do opodatkowania tych dochodów – muszą one jednak być zgłoszone w rocznym zeznaniu, aby wykazać, że spełnione są kryteria zwolnienia.
Co trzeba zrobić w Polsce, żeby uniknąć podwójnego opodatkowania?
Mimo że Norwegia nie opodatkuje Twoich dochodów (przy spełnieniu warunków), urząd skarbowy w Polsce nadal może uznać, że powinieneś zapłacić podatek.
Aby tego uniknąć, należy:
- Złożyć formularz ZG (informacja o dochodach z zagranicy) wraz z zeznaniem PIT-36,
- Wskazać, że dochód pochodzi z pracy na statku spełniającym kryteria zwolnienia,
- Powołać się na metodę wyłączenia z progresją, wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Norwegią,
- Zgromadzić i zachować dokumenty potwierdzające charakter pracy – m.in. umowę, zaświadczenie od armatora o trasach rejsów, wykaz dni pracy na morzu.
Dodatkowe uwagi
- Praca przybrzeżna, na platformach lub statkach operujących głównie w norweskich wodach terytorialnych nie uprawnia do zwolnienia – w takim przypadku dochód jest opodatkowany w Norwegii.
- Rekomendujemy wcześniejszą analizę sytuacji – przed złożeniem zeznania w Polsce i Norwegii – aby upewnić się, że spełnione są wszystkie warunki.
